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点击蓝字，关注我们目前，个人养老金制度已全面实施。怎么交？交多少？怎么领？下面一一为大家说明

个人养老金是什么？

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度，属于养老保险第三支柱，并与基本养老保险（养老保险第一支柱）、企业（职业）年金（养老保险第二支柱）相衔接。

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

哪些人可以参加个人养老金？

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者都可以参加个人养老金制度。

温馨提示：根据相关规定，退休人员由于已领取基本养老保险待遇，不能再参加个人养老金制度。

如何参加个人养老金？

参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”APP等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金资金账户。

个人养老金如何缴费?

目前每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。参加人可按月、分次或者按年度自愿缴费，也可根据实际情况中断缴费，方式十分灵活。

资金如何使用？

个人养老金资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、国债等个人养老金产品。

可买产品及收益怎么查询?

参与个人养老金的金融产品由相关金融监管部门确定，并通过个人养老金信息管理服务平台（国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡等）和金融行业平台向社会发布。具体的收益情况，参加人可以通过该金融产品的销售机构查询。

税收优惠如何规定?

根据《财政部税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第21号）第一条规定，自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。在缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。在投资环节：对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。在领取环节：个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

缴费如何享受税前扣除优惠？

根据《财政部税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第21号）第二条规定，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

如何领取个人养老金？

领取条件：个人养老金资金账户封闭运行，不能直接提取。参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。①达到领取基本养老金年龄②完全丧失劳动能力③出国（境）定居④国家规定的其他情形此外，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金。

领取方式：参加人在符合领取条件后，可以根据自身实际需求，选择以下几种方式来领取个人养老金：①按月领取可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取，也可以按照自己选定的领取月数逐月领取，领完为止;或者按照自己确定的固定额度逐月领取，领完为止。②分次领取参加人应选定领取期限，明确领取次数或方式，领完为止。③一次性领取当参加人选择好领取方式后，商业银行会通过信息平台核验参加人的领取资格，确认无误后，会将相应资金划转至参加人本人的社保卡银行账户，确保资金能安全、准确地到达参加人手中，方便其支配使用。

个人养老金可以继承吗?

参加人身故的：其个人养老金资金账户内的资产可以继承。

参加人出国（境）定居身故等原因社会保障卡被注销的：商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。温馨提示：继承属于待遇领取的特殊形式，也应当按照规定单独按照3%税率计算缴纳个人所得税

编辑：李   欢二审：梁剑锋三审：何碧溪